El Employee Retention Credit (ERC) se ha convertido en una herramienta valiosa para las empresas en Puerto Rico. Este crédito ofrece beneficios significativos al ayudar a las organizaciones a mantener a sus empleados en nómina durante tiempos difíciles.
El ERC es un programa diseñado para apoyar a las empresas afectadas por la pandemia, proporcionándoles un incentivo financiero para mantener a su personal y reactivar sus operaciones. Al aprovechar este crédito, las compañías pueden recibir un alivio económico importante y asegurar la estabilidad de su fuerza laboral.
¿Qué es el Employee Retention Credit?
El Employee Retention Credit (Crédito por Retención de Empleados) es un programa fiscal implementado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés). Su objetivo es ofrecer incentivos financieros a las empresas para que mantengan a sus empleados en la nómina durante períodos de dificultades económicas, como la pandemia de COVID-19.
Este crédito se basa en un porcentaje de los salarios elegibles pagados a los empleados cualificados. Al aprovechar el ERC, las empresas pueden reducir su carga fiscal, aumentar su flujo de efectivo y cubrir gastos operativos, lo que contribuye a su estabilidad financiera.
Además, retener a los empleados ayuda a preservar el talento y la experiencia de la fuerza laboral, lo que conduce a una mayor productividad y eficiencia. El ERC es especialmente relevante en momentos de incertidumbre económica, ya que proporciona a las empresas una oportunidad de recuperación y crecimiento.
Requisitos para cualificar al ERC
Aunque el programa original del Employee Retention Credit (ERC) finalizó en 2021, existen excepciones que permiten a algunas compañías acceder a este crédito en 2022 y más allá.
Para cualificar para este beneficio, las empresas deben demostrar una disminución en los ingresos brutos trimestrales del 20% o más en comparación con el mismo trimestre de 2019. Este requisito se aplica a los primeros tres trimestres de 2022. Es importante tener en cuenta que se utiliza 2019 como punto de referencia para evaluar la disminución en los ingresos.
Además, hay un límite máximo de crédito establecido para el ERC. En 2022, el monto del crédito por empleado elegible se limita a $7.000 por trimestre. Esto significa que el crédito máximo por empleado para todo el año 2022 sería de $21.000.
Estos criterios de elegibilidad y detalles clave son fundamentales para determinar si una empresa puede acceder a este programa después de 2021.
Excepciones y situaciones especiales
Existen ciertos casos en los que los negocios pueden acceder a este beneficio a pesar de no cumplir con los requisitos estándar de reducción en los ingresos brutos. Por ejemplo:
Empresas que reabrieron después de un cierre completo
Si una empresa tuvo que cerrar completamente debido a la pandemia y luego reanudó sus operaciones, puede ser elegible para el ERC incluso si no experimentó una disminución en los ingresos brutos. Esta excepción reconoce los desafíos únicos que enfrentaron los negocios que tuvieron que detener por completo su actividad durante la crisis.
Empresas afectadas por restricciones gubernamentales
Las compañías que se vieron directamente afectadas por restricciones impuestas por una autoridad gubernamental, como cierres obligatorios o limitaciones operativas, pueden calificar para el ERC, independientemente de la reducción en los ingresos brutos.
Esta excepción reconoce que las restricciones gubernamentales tuvieron un impacto significativo en las operaciones comerciales y el empleo de las empresas.
Proceso de solicitud y gestión del ERC
Para los negocios emergentes en recuperación (RSB) que aún pueden ser elegibles para el ERC en 2023, el proceso de solicitud y gestión implica lo siguiente:
- Verificar la elegibilidad: asegúrate de que tu empresa cumpla con los requisitos como negocio emergente en recuperación (RSB).
- Reclamar el crédito: los empleadores elegibles pueden reclamar el ERC en una declaración de impuestos de empleo original o enmendada para los salarios calificados pagados durante el período de elegibilidad.
- Completar el Formulario 941-X: para reclamar el beneficio, debes llenar el Formulario 941-X, llamado “Ajuste de la Declaración Federal Trimestral de Impuestos sobre el Empleo del Empleador o Solicitud de Reembolso”. Este formulario te permite ajustar tu declaración de impuestos de empleo trimestral y solicitar un reembolso si es necesario.
- Estar atento a las auditorías: el IRS ha advertido sobre un mayor escrutinio en las reclamaciones del ERC, por lo que es importante asegurarte de que tu empresa cumpla con todos los requisitos y proporcione la documentación adecuada.
Si tu empresa no es un negocio emergente en recuperación (RSB) y deseas obtener información sobre cómo reclamar este beneficio para períodos anteriores a septiembre de 2021, te recomendamos visitar el sitio web del IRS o consultar con un contador público autorizado (CPA) o asesor tributario.
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