Puerto Rico ofrece un entorno empresarial atractivo para pequeñas y medianas empresas. Sin embargo, es clave estar al tanto de las obligaciones fiscales que se deben asumir.
Las compañías enfrentan impuestos sobre ingresos, ventas y propiedad, así como contribuciones al seguro social. Por otro lado, los profesionales independientes también deben declarar sus ganancias generadas localmente. Es incustioanble que cumplir con los taxes en Puerto Rico será decisivo para el éxito legal y financiero de cualquier negocio en la isla.
Taxes en Puerto Rico: lo que debe pagar tu negocio
Impuestos corporativos
Las empresas en Puerto Rico están sujetas al impuesto sobre la renta corporativo. Este se compone de una tasa normal del 18.5% sobre el ingreso neto sujeto a tributación y un impuesto adicional graduado calculado sobre los ingresos netos que puede llegar hasta un 5% adicional.
Este impuesto grava los ingresos de fuentes dentro y fuera de Puerto Rico de las corporaciones domésticas y extranjeras que operan en la isla. Las empresas también pueden estar sujetas al impuesto mínimo alternativo (AMT) si su carga impositiva bajo el AMT supera la del impuesto regular sobre la renta.
El AMT se calcula sobre una base imponible distinta que puede resultar en una factura fiscal más alta para algunas compañías, por lo que deben determinar su pasivo bajo ambos métodos y pagar el mayor entre los dos impuestos. Tener en cuenta el posible impacto del impuesto mínimo alternativo será importante para que las empresas puedan estimar sus obligaciones fiscales correctamente.
Incentivos fiscales para pymes
Puerto Rico ofrece incentivos fiscales atractivos para pequeñas y medianas empresas (pymes) que califiquen bajo la Ley 60 de Incentivos Contributivos de Puerto Rico. Estos incentivos incluyen una tasa fija de sólo 2% sobre los ingresos elegibles.
Por otro parte,
También se otorga una eliminación total de los impuestos a la propiedad durante el periodo de los beneficios fiscales y una dispensa completa de las patentes municipales durante los primeros 5 años de operación.
Para calificar, la pyme debe generar al menos 70% de sus ingresos de actividades elegibles como manufactura, investigación y desarrollo, entre otras. Las empresas que califiquen pueden tomar ventaja de estas excepciones que representan un alivio sustancial de la carga fiscal durante los primeros años de actividad en la isla.
Seguro del Estado
Las empresas en Puerto Rico deben registrarse y cumplir con las disposiciones de la Corporación del Fondo del Seguro del Estado (CFSE) según la Ley de Compensaciones por Accidentes del Trabajo. Esto incluye pagar las primas del seguro por accidentes laborales de los empleados.
Además, la Ley 147 establece que los dueños de negocios o individuos que trabajen a tiempo completo y cuyo ingreso no exceda $1,000,000 también se consideran patronos y deben cumplir con las obligaciones del seguro del estado.
Otros impuestos y obligaciones
Además del impuesto sobre la renta, hay otros taxes en Puerto Rico para las empresas. Por ejemplo, el impuesto sobre ventas y uso (IVU) de 10.5% sobre la venta o importación de bienes tangibles y ciertos servicios. Las cooperativas, sin embargo, están exentas del IVU y de la mayoría de los otros impuestos, excepto las contribuciones sobre la propiedad.
Las empresas también deben cumplir con las leyes laborales de Puerto Rico. Estas establecen salario mínimo, límites de horas, vacaciones y enfermedad pagadas, entre otras protecciones para los empleados. Por último, deben obtener los permisos y licencias necesarios de las agencias gubernamentales de la isla.
Impuestos para profesionales independientes
Los profesionales independientes en Puerto Rico también tienen obligaciones fiscales, aunque estas pueden diferir de las de las empresas constituidas. Por ejemplo, abogados, contadores, médicos y otros profesionales que prestan servicios están sujetos al impuesto sobre ingresos si los servicios se prestan en la isla, sin importar su residencia.
Los ingresos por servicios prestados fuera de Puerto Rico no están sujetos al impuesto sobre la renta. Además, los profesionales independientes pueden ser elegibles para deducciones fiscales. Esto, en base a gastos ordinarios y necesarios, como honorarios pagados a otros profesionales.
De cualquier modo, los profesionales independientes en Puerto Rico deben cumplir con varias obligaciones fiscales. Entre ellas se encuentran:
- Impuesto sobre la renta personal: se paga en función de dónde se realicen los servicios.
- Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia: incluye los impuestos de Seguro Social y Medicare. La tasa del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15.3%.
- Pagos trimestrales de impuestos estimados: dado que la mayoría de los clientes no retendrán los impuestos cuando paguen a los profesionales independientes, deben pagar los impuestos directamente al IRS mediante pagos trimestrales de impuestos- Esto están estimados antes del 15 de abril, el 15 de junio, el 15 de septiembre y el 15 de enero.
- Deducciones fiscales: los profesionales independientes pueden ser elegibles para deducciones fiscales en relación con los gastos comerciales, como los honorarios pagados a abogados y contadores.
Las empresas en Puerto Rico deben cumplir con una serie de obligaciones fiscales, incluidos los impuestos corporativos, el seguro del estado y otros impuestos aplicables. Los profesionales independientes también tienen responsabilidades fiscales y es importante que estén al tanto de ellas y las cumplan para evitar problemas legales y financieros.
Al comprender y cumplir con estas obligaciones, las empresas y profesionales pueden operar exitosamente en Puerto Rico.