Act 60 en Puerto Rico: qué es, quién puede solicitarlo y cuáles son sus beneficios

Si tienes una empresa que presta servicios fuera de Puerto Rico o estás evaluando trasladar tus operaciones a la Isla, probablemente hayas escuchado sobre Act 60. Este programa reúne algunos de los incentivos contributivos más conocidos del territorio y suele despertar interés entre empresarios, profesionales e inversionistas. Sin embargo, existen muchas dudas sobre quién puede beneficiarse, cuáles son los requisitos y qué obligaciones deben cumplirse para conservar los incentivos. 

¿Qué es Act 60 en Puerto Rico?

Act 60 es el Código de Incentivos de Puerto Rico que unifica múltiples programas de beneficios contributivos bajo una sola legislación. Aprobado en 2019, este código consolidó diversas leyes de incentivos que anteriormente operaban de forma independiente.

Entre ellas se encuentran los programas conocidos como Ley 20 para exportación de servicios y Ley 22 para inversionistas individuales. La intención fue simplificar los procesos de solicitud, reducir la fragmentación regulatoria y promover la inversión económica en la Isla mediante un marco legal más uniforme.

¿Qué incentivos incluye Act 60?

Act 60 agrupa incentivos dirigidos a diferentes industrias, aunque los más solicitados suelen ser los relacionados con exportación de servicios e inversionistas individuales. El programa busca atraer capital, empresas y profesionales mediante tasas contributivas preferenciales y otras ventajas fiscales.

Entre las áreas que pueden beneficiarse se encuentran:

• Exportación de servicios profesionales.
• Tecnología y desarrollo de software.
• Consultoría empresarial.
• Inversionistas individuales.
• Turismo.
• Agricultura.
• Manufactura.
• Industrias creativas.

Cada categoría posee criterios de elegibilidad distintos, por lo que la evaluación siempre depende de la actividad económica específica.

¿Quién puede solicitar los beneficios de Act 60?

Las empresas que exportan servicios y las personas que trasladan su residencia principal a Puerto Rico pueden solicitar beneficios bajo Act 60. En el caso de las empresas, el incentivo está orientado a organizaciones establecidas en Puerto Rico que venden servicios a clientes ubicados fuera de la Isla.

Algunos ejemplos frecuentes incluyen:

• Consultoría empresarial.
• Diseño gráfico.
• Marketing digital.
• Desarrollo de software.
• Servicios tecnológicos.
• Educación en línea.
• Telemedicina.

Por otra parte, los inversionistas individuales deben cumplir requisitos de residencia específicos para acceder a los beneficios diseñados para personas físicas. La elegibilidad no depende únicamente de la actividad económica. También intervienen factores relacionados con la estructura legal, la operación diaria y el cumplimiento contributivo.

¿Cuál es la diferencia entre exportación de servicios e inversionista individual?

La exportación de servicios beneficia a corporaciones, mientras que el incentivo de inversionista ayuda a personas que se mudan a Puerto Rico. Aunque ambos programas forman parte de Act 60, operan bajo reglas y objetivos completamente diferentes.

Para empresas de exportación, el principal atractivo es la tasa fija del 4% sobre ingresos elegibles y 100% de exención en dividendos. Para inversionistas individuales, el beneficio clave es el 0% de impuestos en ganancias de capital, intereses y dividendos personales.

Confundir ambos decretos es un error común que puede costar caro si no estructuras tu estrategia contable desde el primer día. 

¿Qué requisitos deben cumplirse para mantener un decreto activo?

Mantener un decreto de Act 60 requiere cumplir obligaciones continuas ante las autoridades correspondientes. Muchas personas creen que el proceso termina cuando reciben la aprobación inicial. En realidad, el cumplimiento continúa durante toda la vigencia del decreto.

Dependiendo del incentivo recibido, pueden existir requisitos como:

• Presentar informes anuales de cumplimiento.
• Pagar cargos administrativos requeridos.
• Mantener documentación actualizada.
• Cumplir requisitos de residencia.
• Realizar donaciones obligatorias establecidas por la ley.
• Conservar evidencia de las actividades elegibles.

Las agencias gubernamentales verifica regularmente que los beneficiarios mantengan las condiciones bajo las cuales obtuvieron el incentivo. El incumplimiento puede generar sanciones, pérdida de beneficios o incluso la revocación del decreto.

¿Qué errores suelen cometer quienes solicitan Act 60 por cuenta propia?

Las mayores brechas de cumplimiento bajo Act 60 surgen al omitir el rastreo de residencia y los informes anuales. Muchas personas se enfocan únicamente en obtener el decreto y dejan en segundo plano la administración diaria necesaria para conservarlo.

Entre las situaciones más comunes se encuentran:

• Mezclar gastos personales y corporativos.
• No documentar adecuadamente la residencia.
• Clasificar incorrectamente ciertos ingresos.
• Descuidar los informes anuales requeridos.
• Mantener registros contables incompletos.

Estos problemas pueden parecer menores al inicio, pero suelen convertirse en riesgos importantes durante auditorías o revisiones regulatorias. Una estructura financiera organizada facilita demostrar el cumplimiento cuando las autoridades solicitan evidencias.

¿Por qué es importante recibir asesoría especializada antes de solicitar Act 60?

Recibir asesoría especializada antes de solicitar Act 60 protege tu inversión al asegurar que cumples con cada requisito legal. Este código implica responsabilidades administrativas, contables y fiscales que requieren un seguimiento constante.

Una evaluación previa permite identificar riesgos y validar requisitos antes de presentar la solicitud formal ante el DDEC. En la práctica, el verdadero desafío no es obtener el decreto, sino conservarlo correctamente durante los años posteriores.

Las empresas de exportación necesitan registros financieros precisos para sus ingresos. Asimismo, los inversionistas deben documentar rigurosamente su residencia. En ASGC asumimos tu contabilidad diaria y rastreamos tu cumplimiento continuo. Nos aseguramos de que tu decreto permanezca blindado año tras año

Conclusión

Act 60 es una herramienta clave para atraer empresas, profesionales e inversionistas a Puerto Rico. Su estructura permite acceder a incentivos contributivos importantes mediante un marco legal consolidado. Sin embargo, estos beneficios fiscales van acompañados de responsabilidades permanentes. Es vital conocer los requisitos aplicables y mantener una gestión financiera organizada. Esto resulta fundamental para proteger tu decreto y aprovechar sus ventajas a largo plazo.